Μεταφορά φορολογικής κατοικίας στη Γερμανία

Εάν έχετε εγκατασταθεί στη Γερμανία, ένα από τα πρώτα φορολογικά ζητήματα που πρέπει να εξετάσετε είναι η μεταφορά της φορολογικής σας κατοικίας από την Ελλάδα στη Γερμανία.

Η μετακόμιση στη Γερμανία δεν αλλάζει από μόνη της την καταχώρισή σας στο φορολογικό μητρώο της ΑΑΔΕ.

Χρειάζεται να ακολουθηθεί η προβλεπόμενη διαδικασία και να προσκομιστούν τα κατάλληλα δικαιολογητικά.

Αυτό είναι ένα από τα συχνότερα λάθη.

Μπορεί να έχετε:

• Anmeldung / Meldebescheinigung
• γερμανική Steuer-ID
• γερμανικό τραπεζικό λογαριασμό
• σύμβαση εργασίας
• μισθοδοσία
• γερμανική ασφάλιση
• και να πληρώνετε φόρους στο Finanzamt

χωρίς όμως να έχει ενημερωθεί αντίστοιχα η φορολογική σας κατάσταση στην Ελλάδα.

Γιατί είναι σημαντική η φορολογική κατοικία;

Η φορολογική κατοικία καθορίζει σε μεγάλο βαθμό τον τρόπο με τον οποίο αντιμετωπίζεται το εισόδημά σας.

Ο φορολογικός κάτοικος Ελλάδας υπάγεται καταρχήν σε φορολογία για το παγκόσμιο εισόδημά του, ενώ ο φορολογικός κάτοικος εξωτερικού φορολογείται στην Ελλάδα για τα εισοδήματα που προκύπτουν από ελληνικές πηγές, σύμφωνα με την ελληνική νομοθεσία και τις ισχύουσες συμβάσεις αποφυγής διπλής φορολογίας.

Γι’ αυτό, για έναν Έλληνα που ζει στη Γερμανία, δεν αρκεί να γνωρίζει:

«Πληρώνω φόρο στη Γερμανία, αρα είμαι εντάξει.»

Πρέπει να γνωρίζει και:

«Τι φορολογική κατοικία εμφανίζω στην Ελλάδα;»

Πώς γίνεται η μεταφορά φορολογικής κατοικίας από την Ελλάδα στη Γερμανία;

Η μεταφορά φορολογικής κατοικίας στη Γερμανία πραγματοποιείται ηλεκτρονικά μέσω συγκεκριμένης διαδικασίας από την πλατφόρμα της ελληνικής φορολογικής διοίκησης. (ΑΑΔΕ)

Δεν αρκεί μόνο το γεγονός ότι κάποιος κατοικεί ή εργάζεται στη Γερμανία.

Για την εξέταση της υπόθεσης έχουν σημασία:

• το έτος αναχώρησης από την Ελλάδα,
• η πραγματική εγκατάσταση στη Γερμανία,
• η φορολογική κατάσταση στη Γερμανία,
• τα διαθέσιμα αποδεικτικά στοιχεία,
• καθώς και η φορολογική εικόνα προηγούμενων ετών στην Ελλάδα.

Για τον λόγο αυτό, η διαδικασία δεν είναι απαραίτητα ίδια για όλους τους Έλληνες που ζουν στη Γερμανία.

Οι 183 ημέρες αποτελούν σημαντικό κριτήριο σε συγκεκριμένα φορολογικά πλαίσια, αλλά δεν πρέπει να αντιμετωπίζονται ως ο μοναδικός κανόνας.

Σε περιπτώσεις όπου υπάρχουν ζητήματα διπλής φορολογικής κατοικίας, εξετάζονται και οι σχετικές διατάξεις της Σύμβασης Αποφυγής Διπλής Φορολογίας Ελλάδας – Γερμανίας.

Πότε υποβάλλεται η αίτηση μεταφοράς φορολογικής κατοικίας στη Γερμανία;

Η αίτηση για τη μεταφορά φορολογικής κατοικίας από την Ελλάδα στη Γερμανία υποβάλλεται, κατά κανόνα, το έτος που ακολουθεί το έτος αναχώρησης από την Ελλάδα.

Σύμφωνα με την προβλεπόμενη διαδικασία της ΑΑΔΕ:

• Αίτηση μεταφοράς: Έως την τελευταία εργάσιμη ημέρα του πρώτου δεκαημέρου του Μαρτίου του έτους που ακολουθεί το έτος αναχώρησης.

• Υποβολή δικαιολογητικών: Έως την τελευταία εργάσιμη ημέρα του πρώτου δεκαημέρου του Σεπτεμβρίου του ίδιου έτους.

ΠΑΡΑΔΕΙΓΜΑ

Εάν εγκατασταθήκατε στη Γερμανία το 2026, η διαδικασία μεταφοράς της φορολογικής σας κατοικίας αφορά το 2027, με βάση τις προβλεπόμενες προθεσμίες.

Έχετε φύγει από την Ελλάδα πριν από αρκετά χρόνια και δεν έχετε πραγματοποιήσει τη μεταφορά της φορολογικής σας κατοικίας;

Σε αυτή την περίπτωση χρειάζεται να εξεταστούν το έτος αναχώρησης, η φορολογική σας κατάσταση στην Ελλάδα και η δυνατότητα μεταβολής της φορολογικής κατοικίας για προηγούμενα φορολογικά έτη (αναδρομική μεταφορά).

Η εκπρόθεσμη υποβολή ή η μεταφορά για παλαιότερα έτη δεν αντιμετωπίζεται απαραίτητα με την ίδια διαδικασία.

Ποια δικαιολογητικά χρειάζονται από τη Γερμανία;

Τα δικαιολογητικά διαφέρουν ανάλογα με την υπόθεση.

Ενδεικτικά μπορεί να χρειαστούν:

Πιστοποιητικό Φορολογικής Κατοικίας

Το Certificate of Tax Residence / Ansässigkeitsbescheinigung αποτελεί βασικό στοιχείο για την τεκμηρίωση της φορολογικής κατοικίας στη Γερμανία.

Meldebescheinigung / Anmeldung

Αποδεικνύει την εγγραφή και τη διαμονή σας στη Γερμανία.

Έγγραφα εργασίας

Ανάλογα με την περίπτωση μπορεί να χρησιμοποιηθούν:

• σύμβαση εργασίας
• βεβαιώσεις εργοδότη
• εκκαθαριστικά μισθοδοσίας
• άλλα στοιχεία επαγγελματικής δραστηριότητας

Πρόσθετα αποδεικτικά

Σε ορισμένες περιπτώσεις μπορεί να χρειαστούν επιπλέον στοιχεία σχετικά με:

• κατοικία
• οικογένεια
• ασφαλιστική κάλυψη
• φορολογική κατάσταση
• άλλες πραγματικές συνθήκες διαμονής στη Γερμανία

Δεν είναι όλες οι υποθέσεις ίδιες.

Γι’ αυτό είναι σημαντικό να ελεγχθεί ο φάκελος πριν από την υποβολή.

Χρειάζονται μετάφραση τα γερμανικά έγγραφα;

Ναι, όλα τα ξενόγλωσσα δικαιολογητικά απαιτείται να είναι επίσημα μεταφρασμένα.

Ανάλογα με το έγγραφο και τη διαδικασία που ακολουθείται, μπορεί να υπάρχουν διαφορετικές απαιτήσεις ως προς τη μετάφραση ή την επικύρωση.

Για αυτό:

Μην προχωράτε σε μεταφράσεις, Apostille ή άλλες επικυρώσεις πριν ελεγχθεί ποια ακριβώς δικαιολογητικά χρειάζονται στη δική σας περίπτωση.

Ένας σωστά προετοιμασμένος φάκελος μπορεί να σας εξοικονομήσει χρόνο και περιττά έξοδα.

Εξετάστε τη δική σας φορολογική κατάσταση

Εάν ζείτε στη Γερμανία αλλά στην ΑΑΔΕ εξακολουθείτε να εμφανίζεστε ως φορολογικός κάτοικος Ελλάδας, είναι σημαντικό να εξεταστεί η δική σας περίπτωση πριν πραγματοποιηθεί οποιαδήποτε ενέργεια.

Ιδιαίτερα εάν έχουν περάσει αρκετά χρόνια από την αναχώρησή σας ή διατηρείτε εισόδημα ή περιουσία στην Ελλάδα, η φορολογική σας κατάσταση χρειάζεται ξεχωριστή αξιολόγηση.

Μέσω online συνάντησης μπορούμε να εξετάσουμε τη φορολογική σας εικόνα, τις υποχρεώσεις σας στην Ελλάδα και τη δυνατότητα μεταφοράς της φορολογικής σας κατοικίας στη Γερμανία.

Εναλλακτικά μπορείτε να συμπληρώσετε την φόρμα προσφοράς και σύμφωνα με τα δεδομένα σας να λάβετε την προσφορά σας.